Kolo, skuter ali motocikel - kaj je v podjetju bolj ugodno?

Davek Na Storitve

Čeprav je avtomobil največkrat povezan s prevoznim sredstvom podjetja, velja spomniti, da predpisi ne prepovedujejo uporabe alternativ v podjetju. Zato se lahko odločite za kolo, moped ali motocikel – še posebej, ker so pogosto davčno bolj privlačni.

Dvokolesniki v stroških

Osnovno načelo vključevanja odhodkov kot odhodkov podjetja je razmerje med takšnim odhodkom in zaslužkom oziroma ohranjanjem ali zagotavljanjem vira dohodka. Hkrati stroška ni mogoče navesti v čl. 23 Zakona o PDV.

Pri podjetniških dvokolesnikih je najpogosteje mogoče izpolniti zgornje pogoje. Tako lastnik podjetja kot njegovi zaposleni se lahko za opravljanje službenih dolžnosti vozijo s kolesom, mopedom ali motorjem. Poleg tega obravnavanje dvokolesnika kot službenega avtomobila ne izključuje dejstva, da ste lastnik avtomobila, in obratno. Večina davčnih organov se strinja s trditvijo, da na primer kolo podjetnik uporablja od pomladi do jeseni, preostanek leta pa zaradi vremenskih razmer avtomobil. Seveda morate pri načrtovanju zaračunavanja kolesa, mopeda ali motocikla uporabiti zdrav razum.

Če pa ima – kot že omenjeno – davčni zavezanec racionalne argumente za vključitev odhodka za enotirno vozilo med stroške, je takšno dejanje dovoljeno.

Če je vrednost dvokolesnika nižja od 3.500 PLN, lahko tak strošek vključimo neposredno v stroške v 13. stolpcu KPiR ali pa uporabimo enkratno amortizacijo, če se odločimo, da ga vpišemo v fiksno register premoženja.

Če pa cena presega 3500 PLN, načrtovano obdobje uporabe vozila pa je daljše od enega leta, ga je treba vključiti v osnovna sredstva in njegovo vrednost poravnati v KPiR v obliki odpisa amortizacije. Hkrati je treba opozoriti, da so motorna kolesa zaradi dejstva, da motorno kolo ustreza opredelitvi osebnega avtomobila za namene dohodnine, izključena iz možnosti enkratne amortizacije v okviru pomoči de minimis, ki jih lahko uporabljajo mali zavezanci ali osebe, ki začnejo s podjetništvom.

Pomembno!

Z vidika dohodnine se motocikel obravnava kot osebni avtomobil. To pomeni, da je bila izključena iz možnosti enkratne amortizacije v okviru pomoči de minimis.

Kolo, moped in motocikel ter DDV

Pri aktivnih zavezancih za DDV tudi nakup dvokolesnika prinaša določene ugodnosti. Glede na to, katero vozilo je izbrano, je DDV možno odbiti tudi v celotnem znesku.

Omejitve pri odbitku DDV veljajo za nakup motornih vozil (v smislu cestnoprometnih predpisov, katerih skupna dovoljena masa ne presega 3,5 tone). Ob nakupu takšnega vozila ima zavezanec dve možnosti za odbitek DDV, odvisno za katero obliko uporabe vozila v podjetju se odloči:

  • vozilo, ki se uporablja samo v poslovne namene – obrazec, ki zavezancu daje pravico do odbitka 100 % DDV pri nakupu motornega kolesa in obratovalnih stroških. Vendar pa zahteva prijavo vozila na davčni urad z uporabo obrazca DDV-26 in prevoz dodatnih kilometrov za namene DDV,

  • vozilo za mešane namene (v podjetju in zasebno) - obrazec, ki zavezancu omogoča odbitek 50 % vstopnega DDV ob nakupu vozila, dodatne formalnosti niso potrebne.

Zakon o DDV nas pri opredelitvi motornega vozila napotuje na določbe zakona o cestnem prometu. Glede na opis v njem:

  • Motorno vozilo je motorno vozilo, zasnovano za vožnjo s hitrostjo nad 25 km/h, razen kmetijskega traktorja.

  • Moped je dvo- ali trikolesno vozilo, opremljeno z motorjem z notranjim zgorevanjem s prostornino valja, ki ne presega 50 cm3, ali z električnim motorjem z močjo največ 4 kW, katerega zasnova omejuje hitrost na 45 km. / h.

  • motorno kolo je motorno vozilo, opremljeno z motorjem z notranjim zgorevanjem s prostornino cilindra več kot 50 cm3, dvokolesno ali s stransko prikolico - večtirno; izraz vključuje tudi tricikel s simetrično razporeditvijo koles.

V okviru zgoraj omenjenih definicij je očitno, da kolesa, ki ga ne poganja motor, ampak ga poganjajo mišice kolesarja, ne moremo šteti za motorno vozilo. Prav tako moped ne sodi v definicijo motornega vozila. Posebno pozornost pa je treba nameniti skuterjem – nekateri med njimi bodo šteli za mopede, nekateri pa lahko zaradi svojih potencialnih zmogljivosti presežejo definicijo mopeda, zato bodo v luči predpisov o DDV obravnavano kot motorno kolo, torej motorno vozilo.

Pomembno!

Po zakonu o DDV je motorno kolo motorno vozilo. Kar pomeni, da se lahko DDV odbije od njegovega nakupa in uporabe na enak način, kot se odbije od nakupa in uporabe avtomobila.

Če povzamemo – ob nakupu kolesa, mopeda ali skuterja z omejeno zmogljivostjo bo zavezanec lahko odbil DDV na takšno opremo v celotnem znesku.

Če pa se podjetnik odloči za nakup skuterja s potencialno zmogljivostjo, ki je večja od tistih, ki so vključene v definicijo mopeda ali motornega kolesa, potem bodo veljale omenjene omejitve pri odbitku DDV, analogne tistim, ki veljajo za kupce osebnih avtomobilov.

Vrsta vozila

Pravica do kreditiranja stroškov

Pravica do odbitka DDV ob nakupu vozila

Pravica do odbitka DDV pri nakupu goriva

Pravica do odbitka DDV na stroške poslovanja

kolo

da

100%

se ne uporablja

100%

Skuter

da

100%

100%

100%

motocikel

da

50 % ali 100 % *

50 % ali 100 % *

50 % ali 100 % *

* če se vozilo uporablja izključno v poslovne namene, ob upoštevanju dodatnih pogojev.