Dohodnina - kaj je to in za koga velja?

Davek Na Storitve

Dohodnina (PIT), kot že ime pove, je davek, plačan od dohodka posameznikov. Njena višina je v veliki meri odvisna od višine ustvarjenega dohodka, kar pomeni, da se ob njihovem povečanju povečuje tudi davčna obveznost do davčnega urada. Ugotovite, kaj je obdavčljivo in kakšne so njegove oblike!

Obveznost plačila davka – za koga se nanaša?

Praviloma so vse fizične osebe, ki v določenem davčnem letu pridobijo dohodek ali dohodek, obdavčene na Poljskem. Fizična oseba pa je vsak človek od rojstva do smrti. To pomeni, da je od majhnega otroka do odrasle osebe vsakdo, ki ima dohodek, zakonsko zavezan za plačilo davkov.Določbe ZDDV se poleg fizičnih oseb uporabljajo tudi:

  • samostojni podjetniki

  • civilna partnerstva

  • komanditne družbe

  • generalna partnerstva

  • partnerska podjetja.

V zvezi z navedenimi družbami gre za stvaritve, ki nastanejo na podlagi dogovora, pripravljenega med dvema ali več fizičnimi osebami s statusom družbenika. Pri gospodarskih družbah je lahko družbenik, razen pri družbah, tudi pravna oseba. V družbah davčna obveznost velja za vsakega od družbenikov posebej na podlagi njihovih dohodkov, izračunanih sorazmerno z njihovimi deleži.

Za družbe z omejeno odgovornostjo, komanditne družbe in delniške družbe z vidika dohodnine veljajo določbe Zakona o CIT.

Dohodnina - davčna osnova

Tako fizične osebe, ki delajo polni delovni čas, kot samozaposlene, je davčna obveznost po ZDDV enaka. Dohodek, ki predstavlja osnovo za izračun dolgovanega davka, je sestavljen iz dohodka, zmanjšanega za stroške pridobitve. V skladu z 10. odst. 1 ZDDV je vir dohodka:

  • poslovno razmerje, delovno razmerje, vključno z zadružnim delovnim razmerjem, članstvo v kmetijski proizvodni zadrugi ali drugi zadrugi, ki se ukvarja s kmetijsko pridelavo, zunanjim delom, starostno ali invalidsko pokojnino;

  • dejavnosti, ki se izvajajo osebno;

  • nekmetijska gospodarska dejavnost;

  • posebni oddelki kmetijske proizvodnje;

  • najem, podnajem, zakup, podnajem in druge podobne pogodbe, vključno z najemom, podnajemom posebnih oddelkov kmetijske proizvodnje in kmetije ali njenih sestavnih delov za nekmetijske namene ali za vodenje posebnih oddelkov kmetijske proizvodnje, razen sredstev povezana z gospodarsko dejavnostjo;

  • denarni kapital in lastninske pravice, vključno s prodajo za plačilo lastninskih pravic, ki niso navedene v točki 8(a). a – c;

  • odsvojitev za plačilo, v skladu z odst 2:
    - nepremičnine ali njihove dele in delež v nepremičnini,
    - zadružna lastninska pravica do stanovanja ali poslovnega prostora in pravica do enodružinske hiše v stanovanjski zadrugi,
    - pravica do trajnega uživanja zemljišča,
    - drugo, če odplačna prodaja ne poteka pri opravljanju gospodarske dejavnosti in je bila opravljena v primeru odplačne prodaje nepremičnin in lastninskih pravic iz točke (a). a-c - pred potekom petih let od konca koledarskega leta, v katerem je bila pridobitev ali gradnja, in drugo - pred potekom šestih let od konca meseca, v katerem je bila pridobitev; v primeru zamenjave se ti roki uporabljajo za vsako osebo, ki je zamenjala;

  • dejavnosti, ki jih izvaja podjetje pod tujim nadzorom;

  • drugi viri, ki niso navedeni zgoraj.

Iz navedenega izhaja, da dohodek obsega vse zapadle zneske, vključno z vrednostjo prejetih dajatev v obliki denarnih ali neodplačnih dajatev, ki predstavljajo davčno osnovo. Hkrati se dohodnina v primeru opravljanja dejavnosti obračunava tudi na vrednost prodanega blaga ali storitev, tudi če terjatve ob plačilu davka dejansko niso bile prejete.

Splošna pravila - najpogostejša oblika obdavčitve

Fizične osebe, ki prejemajo dohodek iz delovnega razmerja, so praviloma obdavčene po splošnih načelih. Možnost izbire te oblike obdavčitve imajo tudi fizične osebe, ki opravljajo dejavnost. Po splošnih pravilih je osnovna stopnja 18 % davčne osnove. Če je meja 85.528 PLN na leto presežena, je znesek dohodka nad navedeno vrednostjo obdavčen po 32-odstotni stopnji. To pomeni, da je višina davka odvisna od višine dohodka. Če je izbrana ta oblika obdavčitve, se dohodnina pobira v obliki mesečne ali četrtletne akontacije, ki jo je treba plačati do 20. dne naslednjega meseca, takoj po obdobju, v katerem zapade. Končni obračun akontacije in davčne obveznosti za dano leto se izvede v letnem davčnem obračunu. Na višino akontacije vplivajo davčno priznani stroški in jo ustrezno znižajo. Ob izkoriščanju obdavčitve po splošnih pravilih lahko zavezanec na eni letni napovedi DDV-36 (do 30. aprila v tekočem letu za preteklo leto) opravi skupne obračune s svojim zakoncem in izkoristi olajšave, na primer otroško olajšavo. Poleg tega je davčni zavezanec predmet neobdavčenega zneska (3.091 PLN v letu 2018), od katerega se davek ne pobira.

Pavšalni davek - kaj je to?

Ta oblika obdavčitve je na voljo podjetnikom, ki zaslužijo več kot 100.000 PLN letnega dohodka iz nekmetijske dejavnosti. Predvsem zaradi dejstva, da davčna stopnja ostaja nespremenjena skozi vse leto in znaša 19 %. Pri tej obliki obdavčitve davčni zavezanec ne more uporabiti neobdavčenega zneska, kot to velja za obdavčitev po splošnih pravilih. Tako kot v primeru splošnih pravil tudi stroški vplivajo na vrednost davka. Poleg tega se pri pavšalnem davku zavezanec ne more skupaj z zakoncem poravnati na eni prijavi in ​​odbiti olajšav. Za poravnavo bo moral do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto oddati napoved PIT-36L.

Začnite brezplačno 30-dnevno preizkusno obdobje brez obveznosti!

Preverjen pavšalni znesek - ali je vredno?

Registrirani pavšalni znesek je oblika obdavčitve, za katero je značilna velika poenostavitev, saj se pri izračunu akontacije dohodnine upoštevajo le pridobljeni prihodki. Stroški, čeprav nastali, se ne obračunavajo. Dohodnina v primeru pavšalnih obračunov ni enaka za vse, saj je njena višina odvisna od predmeta dejavnosti in stopnje, ki se zanj uporablja. Pavšalne stopnje so odvisne od vrste dejavnosti in so v skladu z zakonom o pavšalni dohodnini od določenih prihodkov fizičnih oseb: 20 %, 17 %, 12,5 %, 10 %, 8,5 % , 5,5 % 3 %, 2 %. Poleg tega te oblike obdavčitve ne more uporabiti vsak podjetnik. V skladu s čl. 8. sek. 1 točka 3, zavezanci, ki ustvarjajo dohodek iz:

  • tekoče lekarne,

  • dejavnosti na področju dajanja zavarovanih posojil (vodenje zastavljalnic),

  • dejavnosti na področju nakupa in prodaje deviznih vrednosti,

  • opravljanje nekmetijske gospodarske dejavnosti na področju svobodnih poklicev, razen tistih iz čl. 4 sek. 1 točka 11,

  • opravljanje storitev iz priloge 2 zakona,

  • dejavnosti na področju trgovine z deli in priborom za motorna vozila.

Davčne akontacije se pobirajo mesečno ali četrtletno (po izpolnjevanju določenih pogojev) in plačajo do 20. v naslednjem mesecu za pretekli mesec. Letni obračun se izvede na prijavi PIT-28 do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto, vendar ni mogoče obračunati z zakoncem in odbiti nadomestila na eni izjavi, kot je to v primeru obdavčitve po splošnih načelih. .

Davčna kartica kot najpreprostejša oblika obdavčitve

Poleg navedenih oblik obdavčitve se zavezanci lahko odločijo tudi za obdavčitev v obliki davčne kartice. Ta privilegij imajo zavezanci, ki so navedeni v Prilogi 3 Zakona o pavšalni dohodnini od določenih prihodkov fizičnih oseb. Pri uporabi kartice višino davka vnaprej določi vodja davčnega urada na podlagi odločbe in se ne spreminja. Podjetnik ni dolžan voditi knjigovodstva. Dohodnina, navedena na podlagi odločbe, se plača v enakem znesku vsak mesec do 7. naslednjega meseca, ki sledi mesecu, za katerega zapade. Letni obračun za dano leto se izvede do 31. januarja na izjavi PIT-16A.

Če povzamemo, lahko fizične osebe, ki si ustvarijo dohodek na podlagi svoje dejavnosti, izberejo obliko obdavčitve, ki je zanje ugodna. Poleg tega je pri poslovanju možna sprememba predhodno izbrane oblike obdavčitve do 20. januarja tekočega leta glede na obdavčitev letošnjega leta. Vsaka fizična oseba, ne glede na vir dohodka, je dolžna plačati davek. Dohodnina se, razen obdavčitve v obliki davčne kartice, med letom plačuje v obliki akontacije in se obračunava v letnem davčnem obračunu, ki ustreza določeni obliki obdavčitve.