Zaključek davčnega leta in davčna knjiga prihodkov in odhodkov

Spletna Stran

Ko vodite podjetje, ne pozabite pravilno zaključiti davčnega leta. V skladu z veljavnimi predpisi so zavezanci, ki vodijo davčno knjigo prihodkov in odhodkov, dolžni izdelati fizični popis in knjigo zapreti. Kakšen naj bi bil pravilno videti konec davčnega leta? Odgovor na to vprašanje boste našli v spodnjem članku.

Zaključek davčnega leta in obveznost priprave fizičnega popisa

Obveznost izdelave fizičnega popisa ob koncu leta in njegove vključitve v knjigo izhaja neposredno iz 24. čl. 1 Uredbe o KPiR. Po njem je zavezanec dolžan pripraviti in v KPiR vpisati popis narave trgovskega blaga, osnovnega in pomožnega materiala (surovine), polizdelkov, nedokončane proizvodnje, gotovih izdelkov, pomanjkanja in odpadkov po stanju na dan. 1. januarja in ob koncu davčnega leta.

Poleg navedenih elementov bi moral zavezanec v popis vključiti tudi blago, ki je njegova last, ki se nahaja na dan popisa zunaj sedeža zavezanca, ter tuje blago v svoji poslovni enoti. Zunanje blago pa ni predmet vrednotenja, saj zadostuje, da ga kvantitativno vključimo v seznam blaga s podatki o tem, čigava last je.

O sestavi fizičnega popisa ob koncu leta podjetniku ni treba obveščati vodje davčnega urada.

Bistveni elementi fizičnega inventarja

Fizični popis se pripravi po posebni shemi, ker mora vsebovati obvezne elemente iz odst. 25 sek. 2 uredbe, ki vključujejo:

  1. ime in priimek lastnika rastline (ime podjetja),
  2. datum popisa,
  3. zaporedna številka postavke na listu fizičnega inventarja,
  4. podroben opis blaga in drugih sestavin, navedenih v § 24,
  5. merska enota,
  6. znesek, ugotovljen med popisom,
  7. cena v PLN in groš na mersko enoto,
  8. vrednost, ki izhaja iz pomnoževanja količine proizvoda z njegovo ceno na enoto,
  9. vrednost, ki izhaja iz pomnoževanja količine drugih sestavin, navedenih v 24. členu, z njihovo ceno na enoto,
  10. skupna vrednost fizičnega inventarja,
  11. klavzula "Seznam je bil izpolnjen na točki ...",
  12. podpise oseb, ki sestavljajo seznam, in podpis lastnika obrata (partnerjev).

Posebne oblike dejavnosti in fizični inventar

Za subjekte, ki opravljajo precej specifične dejavnosti, je zakonodajalec predvidel dodatna pravila za pripravo fizičnega popisa. Ti subjekti vključujejo:

  • knjigarne in starinske knjigarne,
  • menjalnice,
  • posebni oddelki kmetijske proizvodnje.

Knjigarne in starinske knjigarne – fizični inventar lahko obsega en artikel založbe z enako ceno, ne glede na ime in priimek avtorja, razdeljen na knjige, brošure, albume in drugo.

Menjačnica - fizični inventar vključuje tudi neprodane devizne vrednosti.

Posebni oddelki kmetijske proizvodnje - z inventarizacijo narave vključujejo tudi materiale in surovine, ki se ne uporabljajo v proizvodnji, ter število živali po vrstah, razčlenjeno po skupinah.

Vrednotenje sestavin, vključenih v fizični inventar

Sklep o vodenju davčne knjige prihodkov in odhodkov določa tudi način vrednotenja posameznih sestavin, vključenih v popis. Predpisi v zvezi s tem so vključeni v 26. člen 1-4. Vrednotenje sestavin, vključenih v inventar, je treba opraviti v 14 dneh od dneva njegovega zaključka.

Sestavina vključena v fizični inventar

Metoda vrednotenja

komercialni material in blago

nabavne ali nabavne cene ali tržne cene od dneva popisa, če so nižje od nabavnih ali nabavnih cen

polizdelki (polizdelki), končni izdelki in pomanjkanje lastne proizvodnje

proizvodni stroški

komunalni odpadki, ki so med opravljanjem dejavnosti izgubili prvotno vrednost pri uporabi

oceno ob upoštevanju njihove primernosti za nadaljnjo uporabo

neprodane devizne vrednosti

nakupna cena od dneva popisa, na dan, ki se konča davčno leto - nakupna cena, vendar v znesku, ki ni višji od povprečne stopnje, ki jo je objavila Narodna banka Poljske na dan, ko se konča davčno leto

nedokončana dela (za storitvene in gradbene dejavnosti)

proizvodnih stroškov, vendar ne more biti vrednost nižja od stroškov neposrednih materialov, uporabljenih za nedokončano proizvodnjo

živalska proizvodnja

tržne cene na dan popisa, ob upoštevanju vrste, skupine in teže živali

Vključitev fizičnega inventarja v KPiR

§ 26 točka 6. Uredbe o KPiR podjetnika zavezuje, da v knjigo vpiše popis po posameznih vrstah njegovih sestavnih delov ali v eni postavki (skupaj), če je na podlagi podatkov izdelan ločen, natančen seznam vseh njegovih sestavnih delov. inventar. Izjava se hrani skupaj s knjigo.

Če na dan 31. decembra zavezanec nima sredstev, ki so predmet fizičnega popisa (pogost primer pri storitvenih podjetjih) - potem pripravi ničelni fizični popis in ga tudi vključi v KPiR.

Obveznost izdelave fizičnega popisa na dan 1. januarja davčnega leta ne velja za zavezance, ki so opravili fizični popis ob koncu preteklega davčnega leta. V tem primeru se namesto fizičnega inventarja na dan 1. januarja davčnega leta v knjigo vpiše fizični popis, izdelan na dan 31. decembra preteklega davčnega leta.

Zaključek davčnega leta in zaključek knjige

Podjetniki so zaradi konca davčnega leta dolžni zapreti knjigo prihodkov in odhodkov. Hkrati - noben predpis ne opredeljuje časovne omejitve te obveznosti. V praksi pa je bilo sprejeto, da je rok datum oddaje letne davčne napovedi za dano davčno leto.

Zaključek poslovnega leta je povezan s potrebo po povzetku glavne knjige. Davčni zavezanec ima v zvezi s tem dve možnosti:

  1. če je podjetnik med letom knjigo povzel posebej za vsak mesec, naj pripravi letni obračun na ločeni strani knjige (podatki za vsak mesec); take povzetke posameznih mesecev vnese v ustrezne stolpce in jih nato povzame,
  2. po drugi strani pa, če so bili knjižni stolpci povzeti mesečno od začetka leta, bo zavezanec prejel ustrezen povzetek po koncu zadnjega meseca v letu - decembra -.

Pomembno je, da fizični inventar ni vključen v povzetek knjige. Razlika med vrednostjo začetnega štetja fizičnih zalog in končnega štetja fizičnih zalog se upošteva le pri izračunu dohodnine.

Začnite brezplačno 30-dnevno preizkusno obdobje brez obveznosti!

Naravni inventar v sistemu wfirma.pl

Popis narave, narejen po koncu davčnega leta v sistemu wfirma.pl, je treba vnesti prek zavihka ZAPISI »PRESTANI» DODAJ PRESTANEK. Kot vrsto inventarja izberemo KONČNI PRESTANEK in vpišemo datum zadnjega dne decembra ter vrednost zaloge.

Uvedeni fizični popis bo avtomatsko šel v stolpec 15 Knjige prihodkov in odhodkov, njegova vrednost pa se bo upoštevala pri ugotavljanju razlike zalog v letnem davčnem obračunu.