Kako izvajati AML postopke v podjetju?

Service.

Postopki AML v podjetju - kako jih izvajati? Kaj sploh je AML? Kdo mora imeti v organizaciji postopke AML? Kakšna je njihova pravna podlaga? Kaj je novega v AML po spremembah? Kako zaključiti AML usposabljanje?

Če ste podjetnik, pozorno preberite ta članek. Kazni za odsotnost AML v podjetju so visoke.

Kaj je AML?

Preprečevanje pranja denarja in financiranja terorizma v trgovini in literaturi je označeno z enigmatično okrajšavo AML (ang. Postopek proti pranju denarja) in CFT (ang. Štetje financiranja terorizma). 

Te postopke urejata Zakon z dne 1. marca 2018 o preprečevanju pranja denarja in financiranju terorizma (tj. Zakonodajni list 2020, 971. točka s spremembami) in Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o preprečevanju pranja denarja in financiranju terorizma ter z nekaterimi drugimi akti (Pravni list 2021, točka 815).

Kaj je namen izvajanja AML in boja proti tema dvema, kako nevarnima pojavoma? Pranje denarja je kaznivo dejanje, ki je najpogosteje povezano z drugimi resnimi pogostimi kaznivimi dejanji, kot so tatvina, umor, izsiljevanje, podkupovanje ali trgovina z ljudmi ali izključenimi predmeti. Ocenjuje se, da ta kazniva dejanja ustvarijo do 5 % svetovnega BDP. Zmanjšanje teh kaznivih dejanj je tudi z izvajanjem postopkov za omejevanje možnosti pranja denarja, pridobljenega s kaznivim dejanjem. Z drugimi besedami, gre za postopke, katerih primarni cilj je zagotoviti gospodarsko in univerzalno varnost.

Poljski zakon o preprečevanju pranja denarja je odgovor na izvajanje standardov, ki so jih razvile institucije Evropske unije, kot je Direktiva 2018/843 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 30. maja 2018 o spremembi Direktive EU 2015/849 o preprečevanju uporabo finančnega sistema za pranje denarja ali financiranje terorizma. Velja spomniti, da se Direktiva 2018/843 na kratko imenuje Direktiva AML V.

AML v računovodstvu in kje drugje?

Katalog subjektov, ki so dolžni izvajati AML, je zelo širok. Zadnja sprememba zakona, ki je bila sprejeta aprila 2021, je ta katalog še dodatno razširila. O spremembah se najbolj govori o preprečevanju pranja denarja za računovodske pisarne, saj zakon po noveli zahteva izvajanje postopkov za vse subjekte, ki opravljajo storitve v zvezi z davčnim svetovanjem in storitvami. Celo majhne, ​​enoosebne računovodske pisarne morajo izvajati ta postopek. A ne samo oni, kot je bilo že omenjeno, ta obveznost med drugim velja tudi za čl. 2 Zakona o preprečevanju pranja denarja:

  • odvetniki (pravni svetovalci, odvetniki, notarji),
  • davčni svetovalci,
  • nepremičninsko posredništvo in trgovske pisarne,
  • prodajalne in prodajalne avtomobilov,
  • Umetnostna galerija,
  • zavarovalni agenti,
  • kreditni agenti,
  • fundacije in združenja,
  • fliperji,
  • podjetniki, ki drugim podjetnikom oddajajo celo priložnostne nepremičnine.

Postopek AML - kaj je to?

Kaj pomeni implementacija AML v podjetju in kje začeti?

Najprej je treba povedati naravnost - postopek je treba izvajati, predvsem pa ga je treba upoštevati. Izvajanje AML v podjetju mora biti celovito, zahteve so določene v zakonu in ni izjem.

AML - kako izvesti postopek v organizaciji?

AML usposabljanje

Za izvedbo postopka sta na začetku potrebna dva koraka. Najprej mora poslovodni organ imenovati osebo, odgovorno za izvajanje postopkov preprečevanja pranja denarja v organizaciji (če gre za enočlansko operacijo, potem te dileme ni). Nato morate opraviti začetno usposabljanje o načelih izvajanja in skladnosti s postopki AML/CFT. To je zelo pomemben element in ga ni mogoče izpustiti.

Ocena tveganja

Drugi element je priprava posamezne ocene tveganja s strani organizacije, to je dokumenta, v katerem na splošno opredelimo tvegana področja v poslovanju.

Interni postopek AML

Razvoj internega postopka AML je naslednji korak. Sestavljen je iz elementov, navedenih v čl. 50 sek. 2 Zakona o preprečevanju pranja denarja in vključuje:

  • načela usposabljanja zaposlenih,
  • dejavnosti in/ali dejavnosti, ki omejujejo tveganje pranja denarja in financiranja terorizma,
  • obvladovanje zgornjega tveganja,
  • prepoznavanje in ocena tveganja,
  • vrsta in pravila za uporabo ukrepov finančne varnosti,
  • pravila o varnosti informacij (vključno z varstvom osebnih podatkov),
  • sodelovanje z GIFI (Generalni inšpektor za finančne informacije),
  • pravila za dokumentiranje težav pri identifikaciji in/ali preverjanju strank in resničnih upravičencev,
  • načela obveščanja o neskladjih med vsebovanimi informacijami
  • v Centralnem registru stvarnih upravičencev in obstoječe stanje,
  • pravila za prijavo kršitev ali možnost njihovega nastanka,
  • notranji nadzor.

Postopek je jedro za pravilno izvajanje določb Zakona o preprečevanju pranja denarja v organizaciji.

Žvižgači

Zakon o preprečevanju pranja denarja v vsaki instituciji določa imenovanje žvižgača, torej osebe, ki je odgovorna za prijavo nepravilnosti. Opozoriti je treba, da je zelo pomembno, da se izvaja nekoliko ločen postopek v zvezi z varovanjem anonimnosti žvižgača.

Postopki AML in dejanski upravičenec

Velika sprememba v postopku AML je razširitev določb o registru realnih upravičencev. Ta register je namenjen osebam, opredeljenim v čl. 2 Zakona o preprečevanju pranja denarja: to je vsaka fizična oseba, ki s svojimi pravicami, ki izhajajo iz pravnih ali dejanskih okoliščin, neposredno ali posredno obvladuje stranko, ki omogoča odločilni vpliv na dejanja ali dejanja stranke, oz. vsaka fizična oseba, za račun katere poteka poslovno razmerje ali se opravi občasni posel.

Identifikacija resničnega upravičenca (UBO) Končni lastnik podjetja) je eden ključnih elementov celotnega postopka AML.

Primer UBO je na primer fizična oseba, ki ima kontrolni delež v delniški družbi, ali večinski delničar (ne član uprave) v družbi z omejeno odgovornostjo.

Sprememba AML in nove obveznosti?

Nove obveznosti za podjetnike (zavezane ustanove) izhajajo iz čl. 34 Zakona o preprečevanju pranja denarja in jih sestavljajo:

  • identifikacija stranke in preverjanje njene identitete;
  • identifikacijo dejanskega lastnika in sprejetje razumnih ukrepov
  • ocenjevanje poslovnih odnosov in pridobivanje informacij o njihovem namenu in predvideni naravi;
  • sprotno spremljanje poslovnih odnosov s stranko.

Posebne obveznosti se nanašajo na preprečevanje pranja denarja in se nanašajo na ugotavljanje in preverjanje dejstev pri stanju razkritih v registru in bodo odslej ena najpomembnejših obveznosti zavezanca. To so registri, kot so:

  • Register resničnih upravičencev (CBR),
  • CEIDG,
  • KRS
  • in druge.

V prihodnosti naj bi nastala še dva registra: virtualne valute ter podjetja in skladi.

Generalni inšpektor za finančne informacije in postopek AML

Obveznosti podjetnika v okviru izvajanja in spoštovanja postopkov AML vključujejo tudi poročanje GIFI.Obveznost poročanja velja za transakcije, ki presegajo 15.000 EUR v gotovini, in obveznost poročanja o vseh neželenih dogodkih.

PEP – torej služba za politike

V zvezi s postopki preprečevanja pranja denarja je zakonodajalec naložil posebne obveznosti v zvezi s storitvijo in posli v razmerju do oseb, ki zasedajo vnaprej določene politične in upravne položaje - Politično izpostavljena oseba - PEP - art. 46 sek. 1 Zakona o preprečevanju pranja denarja.

Namen te določbe je zagotoviti posebno zaščito pred zlorabami aparata oblasti in oseb na najvišjih položajih ter oseb, ki opravljajo najvišje funkcije. Obveznosti zavezanca se nanašajo na prejem izjave o opravljanju funkcije ali funkcije. Upoštevajte, da je podaljšano obdobje 12 mesecev. To pomeni, da stranka še vedno pripada PEP, čeprav ne opravlja več vidne funkcije.

AML za računovodstvo - od kdaj ga mora urad izvajati?

Po zadnji spremembi predpisov o preprečevanju pranja denarja so vsekakor računovodske pisarne tiste, ki morajo kar najhitreje izvesti celoten postopek. Za to so imeli pravzaprav čas do 31. julija 2021! A resnica je, da se zaradi ogromne dinamike sprememb še niso vsi spoprijeli s to odgovornostjo.

Izvedba ni enostaven proces. Ne pozabite na usposabljanje kot osnovno obveznost. Usposabljanje naj poteka v subjektu z bogatimi izkušnjami, ki ne bo posredoval le teoretičnega znanja, ampak bo delil tudi praktične nasvete o preprečevanju pranja denarja in hitrem prilagajanju organizacije spremembam.

Ali želite v svojem podjetju implementirati AML? Prijavite se na plačljivi webinar, med katerim boste izvedeli:

  1. Kdo je zavezanec?
  2. Kako morate izpolnjevati svoje obveznosti?

https://edumeo.pl/amlwebinar

Kazni za pomanjkanje AML v organizaciji

Če obstajajo predpisi, so tudi kazni za njihovo neuporabo. Zavezanci (podjetniki in drugi subjekti, ki so navedeni v Zakonu o preprečevanju pranja denarja) najpogosteje naredijo napako, na katero vas opozarjam. Imenujejo namreč osebo, ki je odgovorna za izvajanje, se udeležijo usposabljanja za preprečevanje pranja denarja, izvedejo postopek, a mu po kratkem času prenehajo slediti. In obstajajo kazni za neuporabo postopkov AML, kot so:

  • upravnih
  • zločinec.

Nadzor nad postopki AML se običajno osredotoča na preverjanje posedovanja postopkov AML
in zaščito žvižgačev ter preverjanje njihove vsebine.

Zakon o preprečevanju pranja denarja predvideva denarne in upravne kazni (čl. 147 in nasl.) ter kazensko odgovornost od 3 mesecev do 5 let - čl. 158 zakona.

Izvajanje postopkov ALM je pomembno za vsakogar

Izvajanje AML postopkov za računovodstvo, ne le za druge organizacije, je izjemno pomembno. Prvič, pravilno izvajanje in skladnost se bosta izognili kaznim, ki so neposredno povezane s formalnim vidikom pranja denarja. Ampak AML
v podjetju je pomembno tudi, da subjekti, ki pošteno delujejo na trgu, zmanjšajo tveganje vključevanja v pooblaščeno prakso svojih strank in da nevede ne postanejo eden od členov. Preprečevanje pranja denarja se uporablja predvsem za ohranjanje varnosti v trgovini in pravzaprav bi moral vsak podjetnik imeti postopke proti pranju denarja.

Partnerski članek, zunanje besedilo